• 内部审计实习报告模板
  • 发布时间:2019-07-30 20:40 | 作者:admin | 来源:未知 | 浏览:
  • 内部审计实习报告模板

    发布时间:2019-07-28

      我的三个月实习是在天津一税务师事务所进行的,从xx年12月25日到xx年年4月8日。公司规模不大,总共十几个人,全职的有4个注册会计师,4个注册税务师,底下有10来个科员,科员一般都在做代理记账和代理报税。所长原来是在财政局上班的,后出来自己创业,创办了这家公司。公司主要业务有税务筹划,代理记账,代理报税等。部门有审计部,财务部(代理记账),税务部(代理报税)。我去分配到审计部,跟着一个注册会计师做审计。

      刚去所里,所长给我们进行培训,讲税收政策,以及审计底稿如何做,代理记账如何做等。

      一个月的实习期间我获取了不少新知识也巩固了许多老知识,并通过亲身实践体验,进一步提高了我的业务水平,尤其是观察、分析和解决问题的实际工作能力。这个月主要的工作是出去审计,所以对审计程序比较清楚,也对其了解的比较透彻,故现对所有审计程序总结如下:

      一、审计准备阶段

      凡事预则立,不预则废, 为了进一步规范财务审计程序,加强审计管理,提高审计质量,须按照审计程序,在审计前制定详实的审计计划。

      1、安排审计任务、选派审计人员、组成项目审计小组、确定项目负责人;

      每有客户要求审计,所长级领导人物就会根据注册会计师们的时间安排情况,选中一个注册会计师来负责,同时给安排几个审计助理,在所里一般为两个实习生,组成审计小组。

      2,审计前,提前和被审计单位沟通交流,提出审计时须准备的资料;

      我们出去审计通常被称为“下户”,每次下户前一天,会打电话和单位联系,先寻问一下单位的会计记账情况,让他们准备好第二天需要的资料,准备好我们审计的场所,一般是会议室。

      3、由被审计单位事先提供有关资料;

      审计资料一般包括营业执照、税务证、验资报告、上年度审计报告、企业所得税申报表草稿,企业总账,明账,资产负债表,原始凭证上,记账凭证等,

      4、制定审计工作方案;

      负责审计的注册会计师具体安排各个小组成员的审计任务,所里一般是两个实习生负责资产负债表,主任会计师负责利润表的审计。

      二、审计实施阶段

      1、召开审计准备会议,明确审计意图;

      审计当天,在审计之前负责某公司的审计小组成员会开个会,使各成员都明白审计目的,和审计中需要注意的问题。

      2、检查评价讨论公司内部控制制度;

      通过在公司审计,发现公司中存在的问题,小组成员讨论公司的内部控制问题,进而在容易出现问题的地方给予更多的关注。

      3、查阅有关文件及会计资料,审查会计凭证、帐簿、报表及其所反映的经济活动情况,被审计单位应当配合审计机关的工作,并提供必要的工作条件。

      对应资产负债表和利润表上发生的各科目,逐项进行审计。对有问题的科目,可查阅公司明细账,原始凭证,并要求公司提供有关证明文件等。

      4、按规定做好审计记录,编写审计工作底稿,对需进一步核查的问题应及时调查、取证。

      审计底稿要按照所得税审计底稿要求的格式和内容来编写,保证审计底稿的完整,清晰。证据必须充分。

      三、审计报告阶段

      1、分析、整理、复核审计工作底稿;

      所里的客户一般都是账比较简单的,所以一天都能够审完。回到所里再分析、整理工作底稿。

      2、撰写审计报告初稿,并提交讨论审核后定稿;

      通过审计底稿,写审计报告初稿。并且经过三级复核。

      3、审计报告初稿送被审计单位征求意见,被审计单位有异议的即时告诉审计单位;

      所里初稿定了时,要就初稿内容征求被审单位意见,如果被审单位有意见时,双方即时协调。

      4、审计小组对被审计单位返回的意见应进一步复核查清,经讨论后并修改审计报告;审计小组综合被审单位意见,对审计底稿进行再一次审查。

      5。按照客观公正、实事求是的原则出具审计报告,同时报所领导审批,并送达被审计单位。

      在按照客观公正、实事求是的原则下,双方就审计初稿达成一致意见时,则可以报所领导审批,并送达被审单位。

      6、对审计结果的落实情况进行回访、后续审计。

      7、在审计项目终结后,归纳整理好有关项目的档案资料,移交档案室统一归档管理。

      审计结束,则所有资料归档案室统一管理。

      一个月的实习时间过去了,几乎天天出去审计,面对如此种种形形色色的大中小企业,看到不同行业不同的账,不同公司不同的问题,不同问题不同的解决方法,天天接受新鲜事物,给我一个刚出校门的学生增了很多压力。涉猎知识的广泛性和复杂性,诸多的会计政策和税种优惠政策,对我的工作也提出了严峻的考验。同时人与人之间如何沟通,如何表达自己的思想并传递出准确而有效的信息,都是我以后应当多加学习的。

     来源地址:www.diyifanwen.com/fanwen/shixibaogao/2941714.htm

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